ПрАТ "Ізмаїлагрошляхбуд"

16. Відомості про аудиторський висновок

Аудиторський Висновок (Звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності та про фінансовий стан АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” ДИРЕКТОРУ, АКЦІОНЕРАМ АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” ДО НАЦІОНАЛЬНОЇ КОМІСІЇ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ 1. Вступний параграф 1.1.Основні відомості про емітента: - Повне найменування: АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” (АТЗТ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”); Код за ЄДРПОУ: 03579058; Місцезнаходження: 68600, Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Лісна, буд.5; тел. (04841) 216-52; Дата державної реєстрації: 07 жовтня 1993 року; - Свідоцтво про державну реєстрацію АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” Серії А00 № 576344 видане Виконавчим комітетом Ізмаїльської міської ради Одеської області за р.№ 1 543 120 0000 000821. 2. Фінансова та інша інформація, що використовувалась при перевірці При виконанні аудиту було перевірено таку докуметацію АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”: організаційно-розпорядча документація; договірна документація; первинні облікові та фінансові документи; банківські витяги та касова книга за 2012 рік; облікові реєстри; реєстри синтетичного обліку; безпосередньо фінансові звіти за 2012 рік: - Баланс АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” на 31.12.2012р.; - Звіт про фінансові результати АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” за 2012р. Концептуальною основою для складання фінансових звітів товариства була облікова політика (відповідно до вимог ст.1 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”. З метою забезпечення єдиних принципів і процедур щодо відображення поточних господарських операцій в обліку та складанні фінансової звітності, Директором АТЗТ “Ізмаїлагрошляхбуд” затверджено облікову політику АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”, проведений аудиторами аналіз принципів побудови, методів і процедур застосування облікової політики свідчить про те, що облікова політика товариства, в цілому, відповідає вимогам П(С)БО, чинного законодавства України до складання фінансової звітності як сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються товариством в поточному обсязі для складання і подання фінансової звітності та протягом 2012 року залишалась незмінною. Аудиторська перевірка проводилась за період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р. суцільним методом (каса, розрахунковий рахунок) з використанням методів документальної перевірки, співставлення й оцінки, тестування доказів, включає оцінювання застосованих принципів бухгалтерського обліку та суттєвих облікових оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінювання надання звітів у цілому згідно з МСА №500 “Аудиторські докази”. 3. Відповідальність Керівні посадові особи товариства несуть відповідальність за підготовку та достовірне відображення інформації в фінансових звітах згідно з прийнятою концептуальною основою. Ця відповідальність стосується розробки, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного відображення даних в фінансових звітах, що вони не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок; вибору та застосування відповідної облікової політики; подання облікових оцінок, які відповідають тим чи іншим обставинам. Відповідальність стосовно достовірності наданої до перевірки звітності та документації несе керівництво АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”, а саме: - Директор - Гергі С.П.; - Головний бухгалтер - Лєошко С.М. Відповідальність аудиторів поширюється на їх думку щодо фінансових звітів на основі аудиту (Міжнародний стандарт аудиту №700, 705,706,720, 240). Аудит виконано відповідно до вимог Законів України “Про господарські товариства”, “Про акціонерні товариства”, “Про цінні папери та фондовий ринок”, “Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні”, “Про аудиторську діяльність”, “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” зі змінами від 12.05.2011р. №3332-УІ, Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненності та супутніх послуг, а також рішення Аудиторської палати України від 18.04.2003р. №122/2 “Про порядок застосування в Україні Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів”, Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, Рішення ДКЦПФР України від 17.11.2004р. №485 “Про схвалення Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств”, Положення (стандарти) бухгалтерського обліку та інші законодавчі та нормативні акти. Висновок складено згідно з: - Положенням про розкриття інформації емітентами цінних паперів та професійними учасниками фондового ринку, затвердженим рішенням ДКЦПФР від 19.12.2006 року №1591 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 05.02.2007р. за № 97/13364 зі змінами затвердженими рішенням НКЦПФР від 20.11.2012 року №1632 та зареєстрованими у Міністерстві юстиції України 18.12.2012р. за № 2099/22411; - Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затвердженими рішенням ДКЦПФР 29.09.2011р. №1360 та зареєстрованими у Міністерстві юстиції України 28 листопада 2011р. за №1358/20096; Вимогами Міжнародних стандартів аудиту №700 “Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності”, №705 “Модифікація думки у звіті незалежного аудитора”, №706 “Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора”. Зазначені стандарти вимагають від аудиторів дотримання етичних вимог, а також планування і здійснення аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. 4. Особливості виконання аудиту Перевірка, а відповідно планування та виконання аудиторських процедур, були спрямовані на отримання розумних підтверджень (аудиторських доказів) щодо відповідності фінансової звітності чинним нормативно-правовим актам та відсутності у ній суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок. Для цього під час аудиту було виконано дослідження шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також зроблено оцінку відповідності застосованих принципів обліку чинним протягом звітного року законодавчим та нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні. Крім того, шляхом тестування також здійснено оцінку коректності даних звітності з точки зору оподаткування. При цьому до завдань аудиторів не входило висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю товариства. Аудитори вважають, що виконана перевірка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку. Загальна кількість помилок, виявлених аудитором, не є істотною. Відповідно до вимог Міжнародного стандарту аудиту №320 “Суттєвість в аудиті” аудитор вважає, що ймовірність, що пропущені помилки разом із знайденими можуть перевищити розмір суттєвості, тобто межу, за якою споживачі фінансової звітності товариства прийматимуть неадекватні їй висновки, є незначною (не більше 25,0 тис.грн.). 5. Аудиторська думка (висновок) щодо фінансових звітів в цілому В наданих до аудиту фінансових звітах дотримані встановлені чинним законодавством України та прийнятою в 2012 році обліковою політикою вимоги. Вплив можливих коригувань при наявності відповідних даних обмежень (невідповідностей) є незначним та не матиме наслідком перекручення загального фінансового стану, а отже думка є умовно-позитивною. Звіти в цілому є об’єктивними, відображають в усіх суттєвих аспектах інформацію згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності, реально, точно та повно репрезентують фінансовий стан на дату їх складання. Прикінцеві залишки на облікових рахунках та фінансові результати звітного року, зокрема, прикінцева валюта балансу у сумі 363,4 тис.грн., чистий дохід - 2549,4 тис.грн., прибуток – 222,0 тис.грн., відображені в фінансовій звітності, підтверджуються. 6. Змістовна частина висновку 6.1. Початкові залишки За наслідками виконаного відповідно до норм Міжнародного стандарту аудиту №510 “Перше завдання – залишки на початок періоду” дослідження, вбачається можливим стверджувати, що прикінцеві залишки по рахункам товариства за 2011 рік й тотожні їм початкові залишки по рахунках за 2012 рік визначені достовірно. 6.2. Висловлення думки щодо стану бухгалтерського обліку Товариством здійснюється бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральному вимірі та в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов’язаного їх відображення. Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій були первинна документація, всі дані, що зафіксовані в ній, систематизовано на рахунках бухгалтерського обліку шляхом подвійного запису, а також інвентаризаційні відомості. Стан первинних документів та облікових реєстрів добрий. Отже, є аналітична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлінських рішень та формування фінансової, податкової та статистичної звітності. Складання і надавання користувачам фінансової звітності робилось своєчасно. Звітність складена в національній валюті України - гривні. Показники в річних звітних формах товариства узгоджені відповідно до Методичних рекомендацій з перевірки порівнянності фінансових звітів, затверджених наказом МФУ від 22.12.2008р. №1524 зі змінами, внесеними наказами Мінфіну від 29.12.2009р. №1572, від 15.02.2010р. №72, 12.01.2011р. №10 та 15.06.2011р. №722. У аудиторів маються підстави для висновку, що поточний бухгалтерський облік та фінансова звітність товариства були повними, відповідали приписам Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, чинним положенням (стандартам) бухгалтерського обліку, встановленій товариством обліковій політиці. 6.3. Висловлення думки щодо розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених нормативів Проведений аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення думки, що класифікація та оцінка всіх видів активів, тобто ресурсів, контрольованих товариством в результаті минулих подій, використання котрих, як очікується, призведе до отримання економічних вигод у майбутньому, зроблені в бухгалтерському обліку і звітності достовірно. Відповідну інформацію розкрито згідно вимог пп.53-59 Концептуальної основи складання та подання фінансових звітів Ради КМСБО. Зокрема, вбачається, що за даними фінансової звітності станом на 31.12.2012р. згідно балансу товариства: Необоротні активи дорівнюють 72,3 тис.грн. та складаються з: - незавершених на дату балансу капітальних інвестицій у створенні (придбанні) необоротних активів, які товариством обліковуються пооб’єктно за Д-том субрахунку 152 балансового рахунку 15 “Капитальні інвестиції” у здійснених фактичних витратах. Станом на 31.12.2012р. загальна сума незавершеного будівництва склала 3,7 тис.грн., що підтверджується даними аналітичного та синтетичного обліку цих активів і відповідно визначена у ряд.020 балансу товариства; - основних засобів, які знайшли відображення у ряд.030 балансу "Основні засоби" по залишковій вартості, що дорівнює 66,8 тис.грн. Облік основних засобів ведеться товариством у відповідності з вимогами П(С)БО 7 “Основні засоби” пооб’єктно за їх первісною вартістю (457,8 тис.грн.) за Д-том субрахунків балансового рахунку 10 “Основні засоби”. Вбачається, що, дані фінансової звітності відповідають даним первинних документів та облікових реєстрів основних засобів. Склад основних засобів, достовірність і повнота їх оцінки, а також ступінь розкриття інформації по них відповідають вимогам П(С)БО 7 “Основні засоби” та обліковій політиці товариства. Товариством як спосіб нарахування амортизації основних засобів обрані норми і способи амортизації основних засобів, передбачені законодавством. Знос основних засобів нараховано у сумі 391,0 тис.грн. й обчислено за К-том балансового рахунку 13 "Знос (амортизація) необоротних активів Вибіркова перевірка операцій з руху основних засобів підтверджує правильність відображення цих операцій у бухгалтерському обліку. В результаті вибіркового співставлення даних показників бухгалтерських регістрів, оборотно-сальдової відомості та фінансової звітності суттєвих відхилень не виявлено. Вибір методики обліку операцій з основними фондами, іншими необоротними матеріальними активами та нематеріальними активами в основному відповідає Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку, Плану рахунків активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій. Інші необоротні активи обліковуються товариством за Д-том балансового рахунку 18 "Інші необоротні активи" у сумі 1,8 тис.грн., відображені відповідно у ряд.070 балансу товариства. Станом на 31.12.2012р. оборотні активи товариства дорівнюють 291,1 тис.грн. та складаються з: Виробничіх запасів - 87,2 тис.грн., відображених за Д-том субрахунків балансових рахунків: 20 "Виробничі запаси" - 79,2 тис.грн.; 22 "МШП" - 8,0 тис.грн., що відповідно визначено у ряд.100 балансу товариства. Облік матеріальних цінностей здійснюється товариством згідно вимог П(С)БО 9 "Запаси" за покупною вартістю за їх видами, рахунками, субрахунками, матеріально-відповідальними особами. Метод оцінки матеріальних запасів протягом звітного періоду не змінювався. Сума податку на додану вартість на одержані від постачальників матеріали знайшли відображення в обліку відповідно до вимог діючого законодавства. Дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги, яка відображається за Д-том балансового рахунку 36 Розрахунки з покупцями та замовниками: за чистою реалізаційною вартістю у сумі 140,0 тис.грн., за первісною вартістю у сумі 140,0 тис.грн. Резерв сумнівних боргів товариством у звітному періоді не нараховувався. Дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом, яка станом на 31.12.2012р. дорівнює 17,8 тис.грн., відповідно відображена за Д-том субрахунків балансового рахунку 64Розрахунки за податками й платежами (ряд.170 балансу товариства). Іншої поточної дебіторської заборгованості, яка станом на 31.12.2012р. обліковується у сумі 0,4 тис.грн. й відображається за Д-том балансового рахунку 37 Розрахунки з різними дебіторами (ряд.210 балансу товариства). Грошових коштів та їх еквівалентів, які складають 30,8 тис.грн. за Д-том субрахунків балансових рахунків 31 "Рахунки в банках" та 33 Інші кошти, достовірно відображених у ряд.230 балансу товариства. Облік касових операцій здійснюється товариством згідно вимог чинного законодавства. На підставі розрахунку про встановлення ліміту залишку готівки в касі (Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене Постановою Правління НБУ 15.12.2004р. №637 зі змінами та доповненнями) та відповідно до приписів Наказу №1/1 Директора АТЗТ Ізмаїлагрошляхбуд від 04.01.2011р. товариством встановлено ліміт залишку готівки в касі у сумі 2200 (Дві тисячі двісті) гривень 00 копійок. Перевищення залишку готівки в касі товариства у звітному періоді не виявлено. Згідно даних аналітичного обліку залишок коштів в національній валюті в касі товариства станом на 31.12.2012р. відсутній. Облік руху коштів на поточному рахунку в банківській установі здійснюється на субрахунках балансового рахунку 31 "Рахунки в банках" та журналі-ордері №2. Надходження коштів на поточний рахунок документально підтверджено. Залишок коштів на поточному рахунку в національній валюті в банківській установі станом на 31.12.2012р. складає 30,8 тис.грн. Поточного рахунку в іноземній валюті товариство не має. Інші оборотні активи товариства станом на 31.12.2012р. обліковуються у сумі 14,9 тис.грн. за: Д-том субрахунків 643 “Податкові зобов’язання” та 644 “Податковий кредит” балансового рахунку 64 “Розрахунки за податками й платежами” – 14,6 тис.грн., Д-том балансового рахунку 37 “Розрахунки з різними дебіторами” – 0,2 тис.грн., Д-том балансового рахунку 66 “Розрахунки з оплати праці” – 0,1 тис.грн., достовірно відображені у ряд.250 балансу товариства. Суттєвих розбіжностей щодо відображення інформації про оборотні активи товариства в фінансовій звітності товариства станом на 31.12.2012р. та за даними бухгалтерського обліку не виявлено. Витрати майбутніх періодів станом на 31.12.2012р. товариством не обліковуються. Необоротні активи та групи вибуття відсутні. Вважаємо, що проведена аудиторська перевірка надає обгрунтовану підставу для висловлення думки: ведення бухгалтерського обліку, класифікація та оцінка активів АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” станом на 31.12.2012р. є справедливими та достовірними. 6.4. Висловлення думки щодо розкриття інформації про зобов’язання відповідно до встановлених нормативів Аудиторами перевірено та проаналізовано надану фінансову інформацію про зобов’язання АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” до встановлених нормативів, зокрема національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. При перевірці встановлено, що: Станом на 31.12.2012р. операцій із забезпечення наступних витрат і платежів товариство не проводило. Суми цільвого фінансування обліковуються за К-том балансового рахунку 48 “Цільове фінансування і цільові надходження” й складають 3,6 тис.грн., відповідно визначені у ряд.430 балансу товариства. Довгострокові зобов’язання станом на кінець року обліковуються за К-том балансового рахунку 51 “Довгострокові векселі видані” у сумі 360,6 тис.грн., що знайшдо відповідне відображення у ряд.480 балансу товариства. Поточні зобов’язання станом на 31.12.2012р. товариством обліковуються у сумі 347,9 тис.грн. за К-том балансових рахунків/субрахунків: 63 " Розрахунки з постачальниками та підрядниками" - 223,0 тис.грн.; 64 " Розрахунки за податками й платежами" - 5,8 тис.грн.; 643 " Податкові зобов’язання " - 0,8 тис.грн.; 644 " Податковий кредит" - 1,8 тис.грн.; 65 " Розрахунки зі страхування" - 4,7 тис.грн.; 66 " Розрахунки з оплати праці" - 10,0 тис.грн.; 68 " Розрахунки за іншими операціями" - 104,4 тис.грн., що знайшло відповідне відображення у ряд.530-610 балансу товариства. Облік кредиторської заборгованості товариством здійснюється згідно з вимогами П(С)БО 11 "Зобов’язання". Кредиторської заборгованності, по якій вийшов строк позову, товариство не має. Вибірковою перевіркою розрахунків із нарахування заробітної плати, нарахувань та утримань із зарплати, відхилень від вимог чинного законодавства не виявлено. Доходи майбутніх періодів станом на 31.12.2012р. товариством не обліковуються. Вважаємо, що проведена аудиторська перевірка надає обгрунтовану підставу для висловлення думки. На думку аудиторів, перевірена інформація щодо розміру зобов’язань АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”станом на 31.12.2012р. визначена без суттєвих перекручень, реально та вірно відображена у фінансовій звітності товариства, справедлива та достовірна. 6.5. Висловлення думки щодо розкриття інформації про власний капітал АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” відповідно до встановлених нормативів Здійснений аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення думки: інформацію формування та розмір власного капіталу, тобто залишкової частки в активах товариства після вирахування всіх його зобов’язань, розкрито за приписами П(С)БО 4 «Власний капітал», достовірно та справедливо. Структура від’ємного власного капіталу -348,7 тис.грн., складається з правильно відображеного: статутного капіталу - 0,1 тис.грн.; непокритого збитку - 348,8 тис.грн. Для обліку Статутного капіталу товариством використовується балансовий рахунок 40 "Статутний капітал", сальдо якого відповідає заявленому розміру, зафіксованому у Статуті. Непокритий збиток товариством обліковується у сумі 348,8 тис.грн. за Д-том балансового рахунку 44 “Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)”, відповідно відображений у ряд.350 балансу товариства. На думку аудиторів, перевірена інформація про формування та розмір власного капіталу АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” станом на 31.12.2012р. відповідає Положенням (Стандартам) бухгалтерського обліку, справедлива та достовірна. 6.5.1. Статутний капітал Аудитори ознайомились й проаналізували надані установчі документи АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”, а саме: - Статут АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” зі змінами та доповненнями, зареєстрованими 14.05.1998р. Ізмаїльським міськвиконкомом за №124; - Положення та інші документи товариства. На підставі вищевказаних документів констатуємо: Згідно Статуту зі внесеними змінами до установчих документів, зареєстрованими 14.05.1998р. Ізмаїльським міськвиконкомом за №124, Статутний капітал АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” становить 146,01 (Сто сорок шість) гривень 01 копійку. Статутний капітал поділено на 14 601 (Чотирнадцять тисяч шістсот одну) штуку простих іменних акцій номінальною вартістю 0,01 (Нуль гривень 01 копійка) гривня кожна. Обсяг Статутного капіталу товариства визначено згідно з установчими документами. На підставі перевірених документів констатуємо, що станом на 31.12.2012р. заявлений Статутний капітал сплачений у повному обсязі у встановлений законодавством термін. Неоплаченого капіталу АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” станом на 31.12.2012р. не має. Привілейовані акції, акції на пред’явника та облігації акціонерним товариством не випускались. Форма існування цінних паперів – бездокументарна. Свідоцтво про реєстрацію випуску цінних паперів (акцій) видане Одеським територіальним управлінням ДКЦПФР України 25.11.2010р. за № 87/15/1/10р. Вбачається, що виконаний аудит дає обгрунтовану підставу для висловлення думки: інформація про формування та розмір статутного та розмір статутного капіталу АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” станом на 31.12.2012р. відповідає Положенням (Стандартам) бухгалтерського обліку, справедлива та достовірна. 6.6. Висловлення думки аудиторів щодо фінансових звітів та результату фінансово-господарської діяльності АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” Аудиторами проведена аудиторська перевірка згідно з Міжнародними стандартами аудиту (МСА №705 “Модифікація думки у звіті незалежного аудитора”), які зобов’язують аудиторів планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Фінансову звітність товариством складено відповідно до вимог Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” зі змінами від 12.05.2011р. №332-УІ та П(С)БО 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”. Дані фінансової звітності АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” реальні, точні та відповідають вимогам чинного законодавства. Відображення доходів в бухгалтерському обліку здійснюється відповідно до приписів П(С)БО 15 “Дохід”. Аудитом підтверджується, що дані стосовно доходу, наведені в узагальненій інформації про доходи та витрати Ф.2 “Звіт про фінансові результати за 2012 рік”, відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах. Тому достовірними є значення: дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у сумі 3059,3 тис.грн.; непрямі податки та інші вирахування з доходу – 509,9 тис.грн.; інші доходи – 97,6 тис.грн. За результатами аудиту встановлено, що дані стосовно витрат, наведені в фінансовій звітності, відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах: інші витрати – 182,5 тис.грн., податок на прибуток – 53,5 тис.грн. Відображення витрат в бухгалтерському обліку здійснюється відповідно до приписів П(С)БО 16 “Витрати”. Результат фінансово-господарської діяльності товариства за звітний період – прибуток у сумі 222,0 тис.грн. При проведенні перевірки правильності формування фінансового результату товариства за 2012 рік за даними фінансової звітності з відповідною інформацією бухгалтерського обліку суттєвих відхилень та перекручень не виявлено. У аудиторів маються підстави для висновку, що поточний бухгалтерський облік та фінансова звітність товариства були повними, відповідали приписам Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, чинним положенням (стандартам) бухгалтерського обліку, встановленій товариством обліковій політиці. На думку аудиторів, перевірена інформація щодо фінансових АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” станом на 31.12.2012р. відповідає Положенням (Стандартам) бухгалтерського обліку, справедлива та достовірна. 6.7. Висловлення думки аудиторів щодо іншої допоміжної інформації 6.7.1. Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства З метою впровадження єдиного підходу до розрахунку вартості чистих активів ДКЦПФР України 17.11.2004р. за №485 прийняте Рішення “Про схвалення Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств”. Згідно з Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, що здійснюється для порівняння вартості чистих активів із розміром статутного капіталу з метою реалізації положень ч.3. ст.155 “Статутний капітал акціонерного товариства” Цивільного кодексу України: “Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації”. Вартість чистих активів товариства – величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми зобов’язань товариства, прийнятих до розрахунку. Розрахунок визначення вартості чистих активів складається за даними бухгалтерської звітності відповідно до П(С)БО 2 “Баланс”. Вартість чистих активів АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” станом на 31.12.2012р. складає від’ємну суму – 348,7 тис.грн.; Статутний капітал – 0,1 тис.грн., тобто, вартість чистих активів товариства є меншою за розмір Статутного капіталу. На думку аудиторів, акціонерам АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” треба забезпечити рентабельність господарювання та/або здійснити внески до додаткового капіталу. 6.7.2. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР України разом з фінансовою звітністю Відповідно до МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" аудиторами було досліджено іншу інформацію, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР України разом з фінансовою звітністю, на наявність суттєвих невідповідностей між цією інформацією та фінансовою звітністю, що підлягала аудиту. Суттєвих невідповідностей за наслідками аудиту не виявлено. 6.7.3. Виконання значних правочинів Аудиторами проведено аудит щодо вчинення значного правочину, ринкова вартість якого становить від 10 та більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності. Висновок: правочинів такого роду в звітному періоді не малось. 6.7.4. Стан корпоративного управління З метою висловлення аудиторської думки щодо стану корпоративного управління ми ознайомились й проаналізували організаційно-розпорядчу документацію та установчі документи АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”. На думку аудиторів, корпоративне управління здійснюється відповідно до вимог Закону України “Про акціонерні товариства” та згідно з встановленими товариством внутрішними правилами, положеннями й установчими документами. 6.7.5. Інформація стосовно ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства (МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності") Відповідно до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" аудиторами було проведено процедури, що дозволили отримати достатньої впевненості у тому, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. 6.7.6. Висловлення думки щодо розкриття інформації про дії, які відбуваючись протягом звітного року могли вплинути на фінансово-господарський стан та призвести до зміни вартості цінних паперів товариства Аудиторами виконано перевірку згідно з Міжнародними стандартами аудиту, зокрема Міжнародних стандартів аудиту №700, №705, №706 та у відповідності з вимогами част.1 ст.41 “Особлива інформація про емітента” Закону України “Про цінні папери та фондовий ринок”. Рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25% статутного капіталу, про викуп власних акцій АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” у звітному періоді не приймались. Фактів лістингу/делістингу (сукупність процедур з включення/виключення цінних паперів до реєстру організатора торгівлі та здійснення контролю за відповідністю цінних паперів і емітента умовам та вимогам, установленим у правилах організатора торгівлі) цінних паперів АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” на фондовій біржі в 2012р. не було. Позику (кредит) на суму, що перевищує 25% активів емітента товариство у періоді що перевірявся, не отримувало. Зміни у складі посадових осіб емітента протягом перевіряємого періоду не відбувались. Зміни власників акцій, яким належать більш ніж 10% голосуючих акцій товариства у звітному періоді не було. Рішення емітентом про утворення, припинення його філій, представництв не приймалось. Порушення справи про банкрутство товариства, внесення ухвали про його санацію у 2012р. не було. Вищим органом товариства рішень про зменшення розміру статутного капіталу, банкрутство у періоді що перевірявся, не приймалось. Вважаємо, що проведена аудиторська перевірка надає обґрунтовану підставу для висловлення думки: перевірена інформація про дії, які відбувались протягом 2012 року, не вплинули на фінансово-господарський стан товариства та не призвели до зміни вартості цінних паперів АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”. 6.8. Висловлення думки щодо фінансового стану АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” На підставі даних фінансової звітності аудиторами здійснено аналіз показників фінансового стану товариства, який виконаний з повною впевненістю в тім, що звітність, представлена для аналізу, не містить істотних помилок. Джерелом інформації для проведення аналізу фінансового стану і платоспроможності АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” були звіти Ф.№1 “Баланс” станом на 31.12.2012р. та Ф.№2 “Звіт про фінансові результати” за 2012 рік. Дані фінансової звітності реально відображають фактичний фінансовий стан товариства. № з/п\ ПОКАЗНИКИ\ОРІЕНТОВАНЕ ПОЗИТИВНЕ ЗНАЧЕННЯ ПОКАЗНИКА\РОЗРАХУНКОВЕ ЗНАЧЕННЯ\Станом на 01.01.2013р.\Станом на 31.12.2012р. 1.\Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття)\1,0 – 2,0\0,480\0,837 2.\Коефіцієнт абсолютної ліквідності\0,25 – 0,5\0,006\0,009 3.\Коефіцієнт фінансової стійкості\0,25 – 0,5\-1,537\-0,960 4.\Коефіцієнт структури капіталу\0,5 – 1,0\-1,651\-2,042 5.\Коефіцієнт рентабельності активів\0,01 - 1,0\-\0,604 Аналіз даних, наведених вище, свідчить про те, що: Коефіцієнт загальної ліквідності (співвідношення коштів, а також їх еквівалентів і поточних фінансових вкладень товариства до його поточних зобов'язань) складає 0.837, що свідчить про недостатність ресурсів товариства для погашення його поточних зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (відношення оборотних активів товариства до його короткострокових зобов'язань) не відповідає орієнтованому позитивному значенню показника. Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності, автономії) (відношення власного капіталу товариства до підсумку його балансу) показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі авансованих у його діяльність коштів. Даний показник не відповідає орієнтованому позитивному значенню показника. Коефіцієнт структури капіталу (фінансової незалежності) (співвідношення короткострокової і довгострокової кредиторської заборгованості товариства до суми його власного капіталу) значно менше орієнтованого позитивного значення показника, що свідчить про незалежність фінансового стану підприємства від притягнутих короткострокових коштів з інших джерел. Коефіцієнт рентабельності активів (вимірювання частки чистого прибутку у кожній гривні активів товариства) у межах орієнтованого позитивного значення показника. З інформації таблиці вбачається, що фінансовий стан товариства в звітному році був незадовільним, бо значення всіх показників менше за рекомендовані, товариство господарювало збитково. Висловити думку про можливість безперервного функціонування АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” як суб'єкта господарювання доцільно лише з певним натягом. 7. Основні відомості про аудиторську фірму: Фірма “Трансаудит” у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю (Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності №1463, видано відповідно до рішення Аудиторської палати України від 26.01.2001р. №98 та чинне до 30.11.2015р.). Місцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044; тел. 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua. 8.Основні відомості про умови договору на проведення аудиту: 8.1. Договір на проведення аудиту №13501 від 01 лютого 2013р. 8.2. Дата початку проведення аудиту – 01 лютого 2013р; Дата закінчення проведення аудиту – 29 березня 2013р. Директор фірми Трансаудит” незалежний аудитор Бейгельзімер М.Г. (сертифікат аудитора серії А №000501 виданий рішенням Аудиторської палати України 29.10.2004р., чинний до 29.10.2014р.) Дата аудиторського висновку: 29 березня 2013 року