| |
Дата розміщення: 29.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
АУДИТОРСЬКО - КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА “ГРАНТЬЕ” у вигляді ТОВ |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21026423 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
65012, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 15 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4420, 27.01.2011 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський Висновок (Звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності та про фінансовий стан ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” Користувачам фінансової звітності приватного акціонерного товариства “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку 1. Вступний параграф 1.1.Основні відомості про емітента: - Повне найменування: ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” (ПрАТ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”); Код за ЄДРПОУ: 03579058; Місцезнаходження: 68600, Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Лісна, буд.5; тел. (04841) 216-52; Дата державної реєстрації: 07 жовтня 1993 року; Зміни до установчих документів проведені Виконавчим комітетом Ізмаїльської міської ради Одеської області за р.№ 1"553"105 0008 000821 31.05.2013р. ; - Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Серії АА № 660829 видана ДРС України 04.06.2013р. 2. Фінансова та інша інформація, що використовувалась при перевірці При виконанні аудиту було перевірено таку докуметацію ПрАТ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”: організаційно-розпорядча документація; договірна документація; первинні облікові та фінансові документи; • банківські витяги та касова книга за 2013 рік; облікові реєстри; реєстри синтетичного обліку; безпосередньо фінансові звіти за 2013 рік: - Баланс ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” станом на 31.12.2013р.; - Звіт про фінансові результати ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” за 2013 рік. Концептуальною основою для складання фінансових звітів товариства була облікова політика (відповідно до вимог ст.1 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”. З метою забезпечення єдиних принципів і процедур щодо відображення поточних господарських операцій в обліку та складанні фінансової звітності, Директором АТЗТ “Ізмаїлагрошляхбуд” затверджено облікову політику ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”(Наказ №1 від 02.01.2013 р.), проведений аудитором аналіз принципів побудови, методів і процедур застосування облікової політики свідчить про те, що облікова політика товариства, в цілому, відповідає вимогам П(С)БО, чинного законодавства України до складання фінансової звітності як сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються товариством в поточному обсязі для складання і подання фінансової звітності та протягом 2013 року залишалась незмінною. Аудиторська перевірка проводилась за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р. суцільним методом (каса, розрахунковий рахунок) з використанням методів документальної перевірки, співставлення й оцінки, тестування доказів, включає оцінювання застосованих принципів бухгалтерського обліку та суттєвих облікових оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінювання надання звітів у цілому згідно з МСА №500 “Аудиторські докази”. 3. Відповідальність Керівні посадові особи товариства несуть відповідальність за підготовку та достовірне відображення інформації в фінансових звітах згідно з прийнятою концептуальною основою. Ця відповідальність стосується розробки, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного відображення даних в фінансових звітах, що вони не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок; вибору та застосування відповідної облікової політики; подання облікових оцінок, які відповідають тим чи іншим обставинам. Відповідальність стосовно достовірності наданої до перевірки звітності та документації несе керівництво ПрАТ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”, а саме: - Директор - Гергі Семен Петрович; - Головний бухгалтер - Лєошко Світлана Миколаївна. Відповідальність аудитора поширюється на його думку щодо фінансових звітів на основі аудиторської перевірки (Міжнародний стандарт аудиту №700, 705,706,720, 240). Аудитором проведена перевірка відповідно до вимог Законів України “Про господарські товариства”, “Про акціонерні товариства”, “Про цінні папери та фондовий ринок”, “Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні”, “Про аудиторську діяльність”, “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” зі змінами від 12.05.2011р. №3332-УІ, Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненності та супутніх послуг, а також рішення Аудиторської палати України від 18.04.2003р. №122/2 “Про порядок застосування в Україні Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів”, Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, Рішення ДКЦПФР України від 17.11.2004р. №485 “Про схвалення Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств”, Положення (стандарти) бухгалтерського обліку та інші законодавчі та нормативні акти. Висновок складено згідно з: - Положенням про розкриття інформації емітентами цінних паперів та професійними учасниками фондового ринку, затвердженим рішенням НКЦПФР від 03.12.2013"р. за №2826 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 24.12.2013 р. за № 2180/24712; - Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затвердженими рішенням ДКЦПФР 29.09.2011 року №1360 та зареєстрованими у Міністерстві юстиції України 28 листопада 2011 року за №1358/20096; Вимогами Міжнародних стандартів аудиту 700 “Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності”, 705 “Модифікації думки у звіті незалежного аудитора”, 706 “Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора”. Зазначені стандарти вимагають від аудитора дотримання етичних вимог, а також планування і здійснення аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. 4. Особливості виконання аудиту Перевірка, а відповідно планування та виконання аудиторських процедур, були спрямовані на отримання розумних підтверджень (аудиторських доказів) щодо відповідності фінансової звітності чинним ормативно-правовим актам та відсутності у ній суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок. ля цього під час аудиту було виконано дослідження шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також зроблено оцінку відповідності застосованих принципів обліку чинним протягом звітного року законодавчим та нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні. Крім того, шляхом тестування також здійснено оцінку коректності даних звітності з точки зору оподаткування. При цьому до завдань аудитора не входило висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю товариства. Аудитор вважає, що виконана перевірка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку. Загальна кількість помилок, виявлених аудитором, не є істотною. Відповідно до вимог Міжнародного стандарту аудиту № 320 “Суттєвість в аудиті” аудитор вважає, що ймовірність, що пропущені помилки разом із знайденими можуть перевищити розмір суттєвості, тобто межу, за якою споживачі фінансової звітності товариства прийматимуть неадекватні їй висновки, є незначною (не більше 25,0 тис.грн.). 5. Аудиторська думка (висновок) щодо фінансових звітів в цілому В наданих до аудиту фінансових звітах дотримані встановлені чинним законодавством України та прийнятою в 2013 році обліковою політикою вимоги. Вплив можливих коригувань при наявності відповідних даних обмежень (невідповідностей) є незначним та не матиме наслідком перекручення загального фінансового стану, а отже думка є умовно-позитивною. Звіти в цілому є об’єктивними, відображають в усіх суттєвих аспектах інформацію згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності, реально, точно та повно репрезентують фінансовий стан на дату їх складання. Прикінцеві залишки на облікових рахунках та фінансові результати звітного року, зокрема, прикінцева валюта балансу у сумі 227,7 тис.грн., чистий дохід – 749,6 тис.грн., збиток – 186,1 тис.грн., відображені в фінансовій звітності, підтверджуються. 6. Змістовна частина висновку 6.1. Початкові залишки За наслідками виконаного відповідно до норм Міжнародного стандарту аудиту №510 “Перше завдання – залишки на початок періоду” дослідження, вбачається можливим стверджувати, що прикінцеві залишки по рахункам товариства за 2012 рік й тотожні їм початкові залишки по рахунках за 2013 рік визначені достовірно. 6.2. Висловлення думки щодо стану бухгалтерського обліку Товариством здійснюється бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральному вимірі та в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов’язаного їх відображення. Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій були первинна документація, всі дані, що зафіксовані в ній, систематизовано на рахунках бухгалтерського обліку шляхом подвійного запису, а також інвентаризаційні відомості. Стан первинних документів та облікових реєстрів добрий. Отже, є аналітична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлінських рішень та формування фінансової, податкової та статистичної звітності. Складання і надавання користувачам фінансової звітності робилось своєчасно. Звітність складена в національній валюті України - гривні. Показники в річних звітних формах товариства узгоджені відповідно до Методичних рекомендацій з перевірки порівнянності фінансових звітів, затверджених наказом МФУ від 22.12.2008р. №1524 зі змінами, внесеними наказами Мінфіну від 29.12.2009р. №1572, від 15.02.2010р. №72, 12.01.2011р. №10 та 15.06.2011р. №722. У аудитора маються підстави для висновку, що поточний бухгалтерський облік та фінансова звітність товариства були повними, відповідали приписам Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, чинним положенням (стандартам) бухгалтерського обліку, встановленій товариством обліковій політиці. 6.3. Висловлення думки щодо розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених нормативів Проведений аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення думки, що класифікація та оцінка всіх видів активів, тобто ресурсів, контрольованих товариством в результаті минулих подій, використання котрих, як очікується, призведе до отримання економічних вигод у майбутньому, зроблені в бухгалтерському обліку і звітності достовірно. Відповідну інформацію розкрито згідно вимог пп.53-59 Концептуальної основи складання та подання фінансових звітів Ради КМСБО. Зокрема, вбачається, що за даними фінансової звітності станом на 31.12.2013р. згідно балансу товариства: Необоротні активи дорівнюють 62,1 тис.грн. та складаються з: - незавершених на дату балансу капітальних інвестицій у створенні (придбанні) необоротних активів, які товариством обліковуються пооб’єктно за Д-том субрахунку 152 балансового рахунку 15 “Капитальні інвестиції” у здійснених фактичних витратах. Станом на 31.12.2013р. загальна сума незавершеного будівництва склала 3,7 тис.грн., що підтверджується даними аналітичного та синтетичного обліку цих активів і відповідно визначена у ряд.020 балансу товариства; - основних засобів, які знайшли відображення у ряд.030 балансу "Основні засоби" по залишковій вартості, що дорівнює 56,6 тис.грн. Облік основних засобів ведеться товариством у відповідності з вимогами П(С)БО 7 “Основні засоби” пооб’єктно за їх первісною вартістю (459,7 тис.грн.) за Д-том субрахунків балансового рахунку 10 “Основні засоби”. Вбачається, що, дані фінансової звітності відповідають даним первинних документів та облікових реєстрів основних засобів. Склад основних засобів, достовірність і повнота їх оцінки, а також ступінь розкриття інформації по них відповідають вимогам П(С)БО 7 “Основні засоби” та обліковій політиці товариства. Товариством як спосіб нарахування амортизації основних засобів обрані норми і способи амортизації основних засобів, передбачені законодавством. Знос основних засобів нараховано у сумі 403,1 тис.грн. й обчислено за К-том балансового рахунку 13 "Знос (амортизація) необоротних активів Вибіркова перевірка операцій з руху основних засобів підтверджує правильність відображення цих операцій у бухгалтерському обліку. В результаті вибіркового співставлення даних показників бухгалтерських регістрів, оборотно-сальдової відомості та фінансової звітності суттєвих відхилень не виявлено. Вибір методики обліку операцій з основними фондами, іншими необоротними матеріальними активами та нематеріальними активами в основному відповідає Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку, Плану рахунків активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій. Інші необоротні активи обліковуються товариством за Д-том балансового рахунку 18 "Інші необоротні активи" у сумі 1,8 тис.грн., відображені відповідно у ряд.070 балансу товариства. Станом на 31.12.2013р. оборотні активи товариства дорівнюють 165,6 тис.грн. та складаються з: Виробничіх запасів – 111,1 тис.грн., відображених за Д-том субрахунків балансових рахунків: 20 "Виробничі запаси" - 101,7 тис.грн.; 22 "МШП" - 9,4 тис.грн., що відповідно визначено у ряд.100 балансу товариства. Облік матеріальних цінностей здійснюється товариством згідно вимог П(С)БО 9 "Запаси" за покупною вартістю за їх видами, рахунками, субрахунками, матеріально-відповідальними особами. Метод оцінки матеріальних запасів протягом звітного періоду не змінювався. Сума податку на додану вартість на одержані від постачальників матеріали знайшли відображення в обліку відповідно до вимог діючого законодавства. Дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги, яка відображається за Д-том балансового рахунку 36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”: за чистою реалізаційною вартістю у сумі 19,5 тис.грн., за первісною вартістю у сумі 19,5 тис.грн. Резерв сумнівних боргів товариством у звітному періоді не нараховувався. Дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом, яка станом на 31.12.2013р. дорівнює 3,1 тис.грн., відповідно відображена за Д-том субрахунків балансового рахунку 64 “Розрахунки за податками й платежами ” (ряд.170 балансу товариства). Іншої поточної дебіторської заборгованості, яка станом на 31.12.2013р. обліковується у сумі 0,3 тис.грн. й відображається за Д-том балансового рахунку 37 “Розрахунки з різними дебіторами” (ряд.210 балансу товариства). Грошових коштів та їх еквівалентів, які складають 18,1 тис.грн. за Д-том субрахунків балансових рахунків 31 "Рахунки в банках" та 33 “Інші кошти”, достовірно відображених у ряд.230 балансу товариства. Облік касових операцій здійснюється товариством згідно вимог чинного законодавства. На підставі розрахунку про встановлення ліміту залишку готівки в касі (Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене Постановою Правління НБУ 15.12.2004р. №637 зі змінами та доповненнями) та відповідно до приписів Наказу №1/1 Директора АТЗТ “Ізмаїлагрошляхбуд” від 04.01.2011р. товариством встановлено ліміт залишку готівки в касі у сумі 2200 (Дві тисячі двісті) гривень 00 копійок. Перевищення залишку готівки в касі товариства у звітному періоді не виявлено. Згідно даних аналітичного обліку залишок коштів в національній валюті в касі товариства станом на 31.12.2013р. відсутній. Облік руху коштів на поточному рахунку в банківській установі здійснюється на субрахунках балансового рахунку 31 "Рахунки в банках" та журналі-ордері №2. Надходження коштів на поточний рахунок документально підтверджено. Залишок коштів на поточному рахунку в національній валюті в банківській установі станом на 31.12.2013р. складає 18,1 тис.грн. Поточного рахунку в іноземній валюті товариство не має. Інші оборотні активи товариства станом на 31.12.2013р. обліковуються у сумі 13,5 тис.грн. за: Д-том субрахунків 643 “Податкові зобов’язання” (2,2 тис.грн.) та 644 “Податковий кредит” (11,3 тис.грн.) балансового рахунку 64 “Розрахунки за податками й платежами”, достовірно відображені у ряд.250 балансу товариства. Суттєвих розбіжностей щодо відображення інформації про оборотні активи товариства в фінансовій звітності товариства станом на 31.12.2013р. та за даними бухгалтерського обліку не виявлено. Витрати майбутніх періодів станом на 31.12.2013р. товариством не обліковуються. Необоротні активи та групи вибуття відсутні. Вважаю, що проведена аудиторська перевірка надає обгрунтовану підставу для висловлення думки: ведення бухгалтерського обліку, класифікація та оцінка активів ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” станом на 31.12.2013р. є справедливими та достовірними. 6.4. Висловлення думки щодо розкриття інформації про зобов’язання відповідно до встановлених нормативів Аудитором перевірено та проаналізовано надану фінансову інформацію про зобов’язання ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” до встановлених нормативів, зокрема національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. При перевірці встановлено, що: Станом на 31.12.2013р. операцій із забезпечення наступних витрат і платежів товариство не проводило. Суми цільвого фінансування обліковуються за К-том балансового рахунку 48 “Цільове фінансування і цільові надходження” й складають 3,6 тис.грн., відповідно визначені у ряд.430 балансу товариства. Довгострокові зобов’язання станом на кінець року обліковуються за К-том балансового рахунку 51 “Довгострокові векселі видані” у сумі 360,6 тис.грн., що знайшло відповідне відображення у ряд.480 балансу товариства. Поточні зобов’язання станом на 31.12.2013р. товариством обліковуються у сумі 398,3 тис.грн. за К-том балансових рахунків/субрахунків: 63 " Розрахунки з постачальниками та підрядниками" - 219,2 тис.грн.; 64 " Розрахунки за податками й платежами" - 15,3 тис.грн.; 643 " Податкові зобов’язання " - 0,8 тис.грн.; 644 " Податковий кредит" - 0,7 тис.грн.; 65 " Розрахунки зі страхування" - 4,4 тис.грн.; 66 " Розрахунки з оплати праці" - 21,4 тис.грн.; 68 " Розрахунки за іншими операціями" - 136,5 тис.грн., що знайшло відповідне відображення у ряд.530-610 балансу товариства. Облік кредиторської заборгованості товариством здійснюється згідно з вимогами П(С)БО 11 "Зобов’язання". Кредиторської заборгованності, по якій вийшов строк позову, товариство не має. Вибірковою перевіркою розрахунків із нарахування заробітної плати, нарахувань та утримань із зарплати, відхилень від вимог чинного законодавства не виявлено. Доходи майбутніх періодів станом на 31.12.2013р. товариством не обліковуються. Вважаю, що проведена аудиторська перевірка надає обгрунтовану підставу для висловлення думки. На думку аудитора, перевірена інформація щодо розміру зобов’язань ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”станом на 31.12.2013р. визначена без суттєвих перекручень, реально та вірно відображена у фінансовій звітності товариства, справедлива та достовірна. 6.5. Висловлення думки щодо розкриття інформації про власний капітал ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” відповідно до встановлених нормативів Здійснений аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення думки: інформацію формування та розмір власного капіталу, тобто залишкової частки в активах товариства після вирахування всіх його зобов’язань, розкрито за приписами П(С)БО 4 «Власний капітал», достовірно та справедливо. Структура від’ємного власного капіталу -534,8 тис.грн., складається з правильно відображеного: статутного капіталу - 0,1 тис.грн.; додаткового капіталу - 210,9 тис.грн.; резервного капіталу - 11,1 тис.грн.; непокритого збитку - 756,9 тис.грн. Для обліку Статутного капіталу товариством використовується балансовий рахунок 40 "Статутний капітал", сальдо якого відповідає заявленому розміру, зафіксованому в Статуті. Додатковий капітал обліковується товариством за К-том балансового рахунку 42 “Додатковий капітал” у сумі 210,9 тис.грн., відповідно визначений у ряд.320 балансу товариства. Резервний капітал обліковується товариством за К-том балансового рахунку 43 “Резервний капітал” у сумі 11,1 тис.грн., відповідно відображений у ряд.340 балансу товариства. Непокритий збиток товариством обліковується у сумі 756,9 тис.грн. за Д-том балансового рахунку 44 “Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)”, відповідно відображений у ряд.350 балансу товариства. На думку аудитора, перевірена інформація про формування та розмір власного капіталу ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” станом на 31.12.2013р. відповідає Положенням (Стандартам) бухгалтерського обліку, справедлива та достовірна. 6.5.1. Статутний капітал Аудитор ознайомився й проаналізував надані установчі документи ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”, а саме: - Статут ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” (нова редакція), затверджений Черговими Загальними зборами акціонерів АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” 28 травня 2013р. (Протокол №1 від 28.05.2013р.) та зареєстрований 31.05.2013р. Виконавчим комітетом Ізмаїльської міської ради Одеської області за р.№ 1"553"105 0008 000821; Положення та інші документи товариства. На підставі вищевказаних документів констатую: ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” є правонаступником усього майна, всіх прав та обов’язків акціонерного товариства закритого типу “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” у зв’язку зі зміною найменування останього, та здійснює діяльність відповідно до Законів України “Про цінні папери та фондовий ринок”, “Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні”, “Про акціонерні товариства”, Цивільного та Господарського кодексів України, нормативно-правових актів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, інших чинних законодавчих актів України. Згідно з рішенням Чергових Загальних зборів акціонерів АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” (протокол №1 від 28.05.2013р.) змінено тип Товариства “Акціонерне товариство закритого типу” на тип Товариства “Приватне акціонерне товариство”. У зв’язку із визначенням типу товариства, найменування АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” змінено на ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”. Згідно Статуту (нова редакція), зареєстрованому 31.05.2013р. Виконавчим комітетом Ізмаїльської міської ради Одеської області за р.№ 1"553"105 0008 000821, Статутний капітал ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” становить 146,01 (Сто сорок шість) гривень 01 копійку. Статутний капітал поділено на 14 601 (Чотирнадцять тисяч шістсот одну) штуку простих іменних акцій номінальною вартістю 0,01 (Нуль гривень 01 копійка) гривня кожна. Обсяг Статутного капіталу товариства визначено згідно з установчими документами. На підставі перевірених документів констатуємо, що станом на 31.12.2013р. заявлений Статутний капітал сплачений у повному обсязі у встановлений законодавством термін. Неоплаченого капіталу ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” станом на 31.12.2013р. не має. Привілейовані акції, акції на пред’явника та облігації товариством не випускались. Форма існування цінних паперів – бездокументарна. Свідоцтво про реєстрацію випуску цінних паперів (акцій) видане Одеським територіальним управлінням ДКЦПФР України 09.07.2013р. за № 87/15/1/10. Вбачається, що виконаний аудит дає обгрунтовану підставу для висловлення думки: інформація про формування та розмір статутного та розмір статутного капіталу ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” станом на 31.12.2013 року відповідає Положенням (Стандартам) бухгалтерського обліку, справедлива та достовірна. 6.6. Висловлення думки аудитора щодо фінансових звітів та результату фінансово-господарської діяльності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” Аудитором проведена аудиторська перевірка згідно з Міжнародними стандартами аудиту (МСА №705 “Модифікація думки у звіті незалежного аудитора”), які зобов’язують аудиторів планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Фінансову звітність товариством складено відповідно до вимог Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” зі змінами від 12.05.2011р. №332-УІ та П(С)БО 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”. Дані фінансової звітності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” реальні, точні та відповідають вимогам чинного законодавства. Відображення доходів в бухгалтерському обліку здійснюється відповідно до приписів П(С)БО 15 “Дохід”. Аудитом підтверджується, що дані стосовно доходу, наведені в узагальненій інформації про доходи та витрати Ф.2 “Звіт про фінансові результати за 2013 рік”, відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах. Тому достовірними є значення: дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у сумі 899,5 тис.грн.; непрямі податки та інші вирахування з доходу – 149,9 тис.грн.; інші доходи – 1,7 тис.грн. За результатами аудиту встановлено, що дані стосовно витрат, наведені в фінансовій звітності, відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах: собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) – 671,3 тис.грн., інші витрати – 241,8 тис.грн., податок на прибуток – 24,3 тис.грн. Відображення витрат в бухгалтерському обліку здійснюється відповідно до приписів П(С)БО 16 “Витрати”. Результат фінансово-господарської діяльності товариства за звітний період – збиток у сумі 186,1 тис.грн. При проведенні перевірки правильності формування фінансового результату товариства за 2013 рік за даними фінансової звітності з відповідною інформацією бухгалтерського обліку суттєвих відхилень та перекручень не виявлено. У аудитора маються підстави для висновку, що поточний бухгалтерський облік та фінансова звітність товариства були повними, відповідали приписам Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, чинним положенням (стандартам) бухгалтерського обліку, встановленій товариством обліковій політиці. На думку аудитора, перевірена інформація щодо фінансових ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” станом на 31.12.2013р. відповідає Положенням (Стандартам) бухгалтерського обліку, справедлива та достовірна. 6.7. Висловлення думки аудитора щодо іншої допоміжної інформації 6.7.1. Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства З метою впровадження єдиного підходу до розрахунку вартості чистих активів ДКЦПФР України 17.11.2004р. за №485 прийняте Рішення “Про схвалення Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств”. Згідно з Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, що здійснюється для порівняння вартості чистих активів із розміром статутного капіталу з метою реалізації положень ч.3. ст.155 “Статутний капітал акціонерного товариства” Цивільного кодексу України: “Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації”. Вартість чистих активів товариства – величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми зобов’язань товариства, прийнятих до розрахунку. Розрахунок визначення вартості чистих активів складається за даними бухгалтерської звітності відповідно до П(С)БО 2 “Баланс”. Вартість чистих активів ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” станом на 31.12.2013р. складає від’ємну суму – 534,8 тис.грн. що відповідає підсумку розділу І пасиву Балансу Товариства на вказану дату; Статутний капітал – 0,1 тис.грн., слід зазначити, що вартість чистих активів Товариства є меншою за розмір Статутного капіталу, що не відповідає вимогам чинного законодавства. На думку аудитора, акціонерам ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” треба забезпечити рентабельність господарювання. 6.7.2. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР України разом з фінансовою звітністю Відповідно до МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" аудитором було досліджено іншу інформацію, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР України разом з фінансовою звітністю, на наявність суттєвих невідповідностей між цією інформацією та фінансовою звітністю, що підлягала аудиту. Суттєвих невідповідностей за наслідками аудиту не виявлено. 6.7.3. Виконання значних правочинів Аудитором проведено аудит щодо вчинення значного правочину, ринкова вартість якого становить від 10 та більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності, згідно загального результату якого в звітному періоді вчинення значного правочину товариством не проводилось. 6.7.4. Стан корпоративного управління З метою висловлення аудиторської думки щодо стану корпоративного управління аудитор ознайомився й проаналізував організаційно-розпорядчу документацію та установчі документи ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”. На думку аудитора, корпоративне управління здійснюється відповідно до вимог Закону України “Про акціонерні товариства” та згідно з встановленими товариством внутрішними правилами, положеннями й установчими документами. 6.7.5. Інформація стосовно ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства (МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності") Відповідно до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" аудитором було проведено процедури, що дозволили отримати достатньої впевненості у тому, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. 6.7.6. Висловлення думки щодо розкриття інформації про дії, які відбуваючись протягом звітного року могли вплинути на фінансово-господарський стан та призвести до зміни вартості цінних паперів товариства Аудитором виконано перевірку згідно з Міжнародними стандартами аудиту, зокрема Міжнародних стандартів аудиту №700, №705, №706 та у відповідності з вимогами част.1 ст.41 “Особлива інформація про емітента” Закону України “Про цінні папери та фондовий ринок”. Рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25% статутного капіталу, про викуп власних акцій ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” у звітному періоді не приймались. Фактів лістингу/делістингу (сукупність процедур з включення/виключення цінних паперів до реєстру організатора торгівлі та здійснення контролю за відповідністю цінних паперів і емітента умовам та вимогам, установленим у правилах організатора торгівлі) цінних паперів ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” на фондовій біржі в 2013р. не було. Позику (кредит) на суму, що перевищує 25% активів емітента товариство у періоді що перевірявся, не отримувало. Зміни у складі посадових осіб емітента протягом перевіряємого періоду не відбувались. Зміни власників акцій, яким належать більш ніж 10% голосуючих акцій товариства у звітному періоді не було. Рішенням Чергових Загальних зборів акціонерів АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” (протокол №1 від 28.05.2013р.) змінено тип Товариства “Акціонерне товариство закритого типу” на тип Товариства “Приватне акціонерне товариство”. У зв’язку із визначенням типу товариства, найменування АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ЗАКРИТОГО ТИПУ “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” змінено на ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”. Рішення емітентом про утворення, припинення його філій, представництв не приймалось. Порушення справи про банкрутство товариства, внесення ухвали про його санацію у 2013 році не було. Вищим органом товариства рішень про зменшення розміру статутного капіталу, банкрутство у періоді що перевірявся, не приймалось. Вважаю, що проведена аудиторська перевірка надає обґрунтовану підставу для висловлення думки: перевірена інформація про дії, які відбувались протягом 2013 року, не вплинули на фінансово-господарський стан товариства та не призвели до зміни вартості цінних паперів ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД”. 6.8. Висловлення думки щодо фінансового стану ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” На підставі даних фінансової звітності аудитором здійснено аналіз показників фінансового стану товариства, який виконаний з повною впевненістю в тім, що звітність, представлена для аналізу, не містить істотних помилок. Джерелом інформації для проведення аналізу фінансового стану і платоспроможності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД” були звіти Ф.№1 “Баланс” станом на 31.12.2013р. та Ф.№2 “Звіт про фінансові результати” за 2013 рік. Дані фінансової звітності реально відображають фактичний фінансовий стан товариства. №\з/п\ПОКАЗНИКИ\ОРІЕНТОВАНЕ ПОЗИТИВНЕ ЗНАЧЕННЯ ПОКАЗНИКА\РОЗРАХУНКОВЕ ЗНАЧЕННЯ\Станом\а 01.01.2013р.\Станом\на 31. 21.2013р. 1.\Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття)\1,0 – 2,0\0,837\0,416 2.\Коефіцієнт абсолютної ліквідності\0,25 – 0,5\0,009\0,045 3.\Коефіцієнт фінансової стійкості\0,25 – 0,5\-0,960\-2,349 4.\Коефіцієнт структури капіталу\0,5 – 1,0\-2,042\-1,426 5.\Коефіцієнт рентабельності активів\0,01 - 1,0\-\- 0,629 Аналіз даних, наведених вище, свідчить про те, що: Коефіцієнт загальної ліквідності (співвідношення коштів, а також їх еквівалентів і поточних фінансових вкладень товариства до його поточних зобов'язань) складає 0.416, що свідчить про недостатність ресурсів товариства для погашення його поточних зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (відношення оборотних активів товариства до його короткострокових зобов'язань) не відповідає орієнтованому позитивному значенню показника. Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності, автономії) (відношення власного капіталу товариства до підсумку його балансу) показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі авансованих у його діяльність коштів. Даний показник не відповідає орієнтованому позитивному значенню показника. Коефіцієнт структури капіталу (фінансової незалежності) (співвідношення короткострокової і довгострокової кредиторської заборгованості товариства до суми його власного капіталу) значно менше орієнтованого позитивного значення показника, що свідчить про незалежність фінансового стану підприємства від притягнутих короткострокових коштів з інших джерел. Коефіцієнт рентабельності активів (вимірювання частки чистого прибутку у кожній гривні активів товариства) не відповідає орієнтованому позитивному значенню показника. З інформації таблиці вбачається, що фінансовий стан товариства в звітному році був незадовільним, бо значення всіх показників менше за рекомендовані, товариство господарювало збитково. 7. Основні відомості про аудитора та аудиторську фірму Повне найменування АУДИТОРСЬКО - КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА “ГРАНТЬЕ” у вигляді ТОВ Код ЄДРПОУ 21026423 Місцезнаходження: 65012, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 15 Дата та орган проведення державної реєстрації: Зареєстроване виконавчим комітетом Одеської міської ради 23 травня 1995 року з номером запису про включення до ЄДР 1"556"120 0000 006896 Свідоцтва про внесення в реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги № 4420 Рішення Аудиторської палати України від 27.01.2011 р. за № 227/3.1 Свідоцтво НКЦПФР про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів серія П N000054 від 19.03.2013 р. чинний до 27.01.2016 року Свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0167, рішення АПУ від 03.11.2011 №240/5 Інформація про аудитора Шурупова Юлія Георгіївна Сертифікат аудитора серія А № 004220, виданий рішенням Аудиторської палати України №89 від 25.04.2000 р., терміном дії до 25.04.2019 р. Контактний телефон (0482) 32-46-99 8.Основні відомості про умови договору на проведення аудиту: 8.1. Договір на проведення аудиту № 311 від 15.01.2014р. 8.2. Дата початку проведення аудиту – 14 квітня 2014 р.; Дата закінчення проведення аудиту – 18 квітня 2014 р. Аудитор АКФ “Грантье” ___________________ Ю.Г. Шурупова (підпис) (сертифікат аудитора серії А№004220) Заступник директора АКФ “Грантье” ___________________ С.А. Тимофєєнко (підпис) (сертифікат аудитора серії А №002360) Дата аудиторського висновку: « 18 » квітня 2014 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: