| |
Дата розміщення: 25.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
АУДИТОРСЬКО-КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА "ЮРЕЕКС-АУДІТ" МАЛЕ ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21026966 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
65009, м. Одеса, вул. Піонерська, буд.16, к. Б. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4399, 30.11.2010 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2016 РОКУ Користувачам фінансової звітності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку Основні відомості про емітента - Повне найменування: ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" (ПрАТ "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД"); - Код за ЄДРПОУ: 03579058; - Місцезнаходження: 68600, Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Лісна, буд.5; - тел. (04841) 216-52; - Дата державної реєстрації: 07 жовтня 1993 року; - Зміни до установчих документів проведені Виконавчим комітетом Ізмаїльської міської ради Одеської області за р.№ 1 553 105 0008 000821 31.05.2013р. ; - Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Серії АА № 660829 видана ДРС України 04.06.2013р. Аудитори зазначають, що назва Товариства, його організаційно-правова форма господарювання та види діяльності відповідають Статуту Товариства. Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Товариства є Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку, інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Товариства. Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цієї фінансової звітності у відповідності до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та вимог чинного законодавства. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиторської перевірки. Аудиторами проведена аудиторська перевірка у відповідності до вимог Закону України "Про аудиторську діяльність" № 3125-XII від 22.04.1993р. (в редакції Закону № 140-V від 14.09.2006р. зі змінами та доповненнями) та Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема до МСА 700 "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", МСА 710 "Порівняльна інформація - відповідні показники і порівняльна фінансова звітність", МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", МСА 250 "Розгляд законодавчих та нормативних актів при аудиті фінансової звітності", тощо. Ці стандарти вимагають від аудиторів дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Перевірка проводилася у відповідності з вимогами Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008р. № 514-VI, Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" № 3480-IV від 23.02.2006р., інших законодавчих актів України та нормативних документів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у фінансовій звітності на підставі судження аудитора, яке ґрунтується на оцінці ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального представлення фінансової звітності обліковим принципам, що є загальноприйнятими в Україні. Аудитори вважають, що в процесі проведення аудиторської перевірки отримано достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення думки щодо фінансової звітності Товариства. Висновки аудиторів ґрунтуються на документах та інформації, наданих Товариством в процесі виконання роботи. Аудитори не виключають наявності документів та інформації, які не були їм надані, і які б могли вплинути на формування думки. За повноту та достовірність наданої для аудиторської перевірки інформації несуть відповідальність посадові особи Товариства, які надали таку інформацію. Аудиторський висновок складений згідно з вимогами чинного законодавства, Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, зокрема Міжнародного стандарту аудиту 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", Міжнародного стандарту аудиту 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора" та інших стандартів, що стосуються підготовки аудиторського висновку та у відповідності до рішень Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Період проведення перевірки: з 01 березня 2017 року по 18 квітня 2017 року. Аудитори не спостерігали за інвентаризацією активів та зобов'язань Товариства станом на 31.12.2016 року, однак за допомогою відповідних аудиторських процедур отримали можливість підтвердити суму активів та зобов'язань, відображених в фінансових звітах Товариства станом на 31.12.2016 року, в межах рівня суттєвості, визначеного відповідно до листа Міністерства фінансів України від 29.07.2003р. № 04230-04108. На думку аудиторів, фінансові звіти Товариства за 2016 рік складені на підставі облікових регістрів, дані в яких відображені на підставі первинних документів. Прикінцеві залишки на облікових рахунках та фінансові результати звітного року, зокрема, прикінцева валюта балансу 3466,0 тис.грн., чистий дохід - 14564,2 тис.грн., збиток -81,4 тис.грн., відображені в фінансовій звітності, підтверджуються. Фінансова звітність Товариства складена в усіх суттєвих умовах відповідно до вимог Національного Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013р. №73, та відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2016 року, його фінансові результати за 2016 рік у відповідності до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України. Модіфікована умовно-позитивна думка На думку аудиторів, до модифікації аудиторської думки призвів вплив коригувань, що могли б бути потрібними, якщо б ми були в змозі бути присутні при інвентаризації активів та зобов'язань Товариства станом на 31.12.2016 року. Також до модифікації аудиторської думки призвів той факт, що у фінансовій звітності за 2016 рік не відображено резерв сумнівних боргів, створення якого передбачено Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 10 "Дебіторська заборгованість" та Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 11 "Зобов'язання". За винятком можливого впливу питання, про яке йдеться вище, фінансова звітність відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2016 року, його фінансові результати за 2016 рік у відповідності до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України, фінансова звітність надає правдиву та неупереджену інформацію про фінансовий стан Товариства, справедливо та достовірно в усіх суттєвих аспектах відображає результати діяльності Товариства за 2016 рік згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності та відповідає вимогам чинного законодавства, нормативним актам, аналітичному обліку та первинним документам Товариства. Ведення бухгалтерського обліку відповідає Національним стандартам бухгалтерського обліку, забезпечує регулярний збір і належну обробку інформації, необхідної для складання фінансової звітності. Аудитори зазначають про відповідність розміру статутного капіталу Товариства статутним документам. Розрахунок вартості чистих активів Товариства здійснювався згідно Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004р. №485 з метою реалізації положень ст.155 "Статутний капітал акціонерного товариства" п.3 Цивільного кодексу України та складається за даними бухгалтерської звітності відповідно до П(С)БО 2 "Баланс". Вартість чистих активів ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" станом на 31.12.2016 року складає 584,8 тис.грн.; Статутний капітал - 0,1 тис.грн., тобто, вартість чистих активів товариства станом на 31.12.2016 року більша розміру статутного капіталу Товариства, що відповідає вимогам чинного законодавства. На думку аудиторів, формування та сплата статутного капіталу Товариства в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам чинного законодавства. Частка держави в статутному капіталі Товариства відсутня. Не вносячи до нашого висновку застережень, в наступних пояснювальних параграфах, ми звертаємо увагу на додаткову інформацію, яка подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, при реєстрації випуску та проспекту емісії цінних паперів згідно Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" №3480-IV від 23.02.2006р. та рішень Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Додаткова інформація про проведення аудиторської перевірки фінансової звітності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" станом на 31 грудня 2016 року Стан бухгалтерського обліку Товариства Товариство веде бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральних одиницях і в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов'язаного їх відображення. Бухгалтерський облік господарських операцій здійснюється методом подвійного запису згідно з Планом рахунків бухгалтерського обліку у відповідних журналах-ордерах та аналітичних відомостях. Під час перевірки змісту наданих бухгалтерських звітних форм, аудиторами встановлено, що показники в них взаємопов'язані і тотожні між собою, відповідають даним реєстрів бухгалтерського обліку, у фінансовій звітності відображені усі показники, які мають суттєвий вплив на звітність. Під час перевірки були розглянуті бухгалтерські принципи оцінки окремих статей балансу, використані керівництвом Товариства, та зроблено оцінку відповідності застосованих принципів нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки. При перевірці було встановлено, що фінансова звітність Товариства за 2016 рік складена на підставі облікових регістрів, дані в яких відображені на підставі первинних документів. Фінансова звітність Товариства складена відповідно до вимог Національного Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 року № 73. На основі проведених аудиторами тестів встановлено, що бухгалтерський облік в цілому ведеться Товариством у відповідності до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999р. №996 - XIV (зі змінами і доповненнями) (далі - Закон №996), затверджених Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, та інших законодавчих та нормативно - правових документів з питань організації бухгалтерського обліку та звітності. Необоротні активи За даними фінансової звітності Товариства станом на 31.12.2016 року на балансі обліковуються необоротні активи у сумі 224,8 тис.грн., які складаються з: - незавершених на дату балансу капітальних інвестицій у створенні (придбанні) необоротних активів, які Товариством обліковуються пооб'єктно на балансовому рахунку 15 "Капитальні інвестиції" у здійснених фактичних витратах у сумі 3,7 тис.грн., що підтверджується даними аналітичного та синтетичного обліку цих активів; - основних засобів, загальна сума яких складає за первісною вартістю 676,5 тис.грн. При проведенні аудиту встановлено, що аналітичний облік основних засобів ведеться на підставі уніфікованих первинних форм у відповідності з вимогами П(С)БО 7 "Основні засоби". Сума нарахованого зносу основних засобів та інших необоротних матеріальних активів станом на 31.12.2016 року склала 455,4 тис.грн. Переоцінка основних засобів в період, що перевірявся, не проводилась. Відповідність синтетичного обліку основних засобів, інших необоротних матеріальних та нематеріальних активів аналітичному обліку аудитори підтверджують. На думку аудиторів, дані фінансової звітності Товариства стосовно основних засобів та інших необоротних матеріальних активів в цілому відповідають даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам; склад основних засобів та інших необоротних матеріальних активів, достовірність і повнота їх оцінки в цілому відповідають вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби", затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000р. №92 (зі змінами і доповненнями). Облік запасів За даними фінансової звітності Товариства станом на 31.12.2016 року на балансі обліковуються запаси в сумі 569,3 тис.грн., що відповідає даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку. Придбані (отримані) запаси зараховуються на баланс Товариства за первісною вартістю. Первісна вартість запасів визначається згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 9 "Запаси", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999р. №246 (далі - П(С)БО 9). Аналітичний облік запасів ведеться Товариством у відомостях по кожному виду запасів окремо у розрізі найменувань. На думку аудиторів, запаси Товариства класифіковані і обліковуються відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999р. №291 (далі - Інструкція № 291). Списання матеріалів проводиться на підставі актів на списання, які підписані уповноваженими особами Товариства та затверджені в установленому порядку. Облік запасів Товариство здійснює в цілому у відповідності з П(С)БО 9. Поточна дебіторська заборгованість, інші оборотні активи Дебіторська заборгованість Товариства за товари, роботи, послуги станом 31 грудня 2016 року становить 1226,2 тис.грн., за розрахунками з бюджетом - 0,3 тис.грн., що відповідає даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку. Дебіторська заборгованість відображена в Балансі за первісною вартістю. Резерв сумнівних боргів не нараховується. Розкриття інформації про дебіторську заборгованість на 31.12.2016 року не в повній мірі відповідає вимогам П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість" в частині відсутності нарахувань резерву сумнівних боргів. Станом на 31.12.2016 року на балансі Товариства обліковуються інші оборотні активи в сумі 46,9 тис.грн. Облік дебіторської заборгованості Товариство здійснює в цілому у відповідності з вимогами П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість". Грошові кошти Залишок грошових коштів Товариства станом на 31 грудня 2016 року склав 1398,5 тис.грн., що відповідає банківським випискам та даним, відображеним у фінансовій звітності Товариства. Облік касових операцій здійснюється товариством у відповідності з вимогами чинного законодавства. Згідно даних аналітичного обліку залишок коштів в національній валюті в касі товариства станом на 31.12.2016 року відсутній. Облік руху коштів на поточних рахунках в банківській установі здійснюється на балансовому рахунку 31 "Рахунки в банках" та журналі-ордері № 2. Надходження коштів на поточні рахунки документально підтверджено. Забезпечення витрат і платежів При проведенні перевірки було встановлено, що резерв коштів на оплату відпусток Товариства станом на 31.12.2016 року не створювався. Визнання, облік та оцінка зобов'язань Товариства Аудиторами досліджено, що визнання, облік та оцінка зобов'язань Товариства в цілому відповідають вимогам Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 11 "Зобов'язання", затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000р. №20 (зі змінами і доповненнями). Станом на 31.12.2016 року операцій із забезпечення наступних витрат і платежів товариство не проводило. Суми цільвого фінансування обліковуються на балансовому рахунку 48 "Цільове фінансування і цільові надходження" й складають 3,6 тис.грн. Довгострокові зобов'язання станом 31.12.2016 року обліковуються на балансовому рахунку 51 "Довгострокові векселі видані" у сумі 360,6 тис.грн. Короткострокові кредити банків на балансі Товариства станом на 31.12. 2016 року не обліковуються. Станом на 31.12.2016 року на бухгалтерських рахунках Товариства обліковуються поточні зобов'язання, а саме: - кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги в сумі 2051,4 тис.грн.; - поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом в сумі 347,0 тис.грн.; - поточні зобов'язання за розрахунками зі страхування в сумі 21,4 тис.грн.; - поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці в сумі 78,4 тис.грн.; - інші поточні зобов'язання в сумі 18,8 тис.грн., що відповідає даним первинних документів та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку. Облік кредиторської заборгованості товариством здійснюється згідно з вимогами П(С)БО 11 "Зобов'язання". Кредиторської заборгованності, за якою минув строк позовної давності, товариство не має. Вибірковою перевіркою розрахунків із нарахування заробітної плати, нарахувань та утримань із зарплати, відхилень від вимог чинного законодавства не виявлено. Власний капітал За даними Балансу власний капітал Товариства станом на 31 грудня 2016 року становить 584,8 тис.грн., який складається із статутного капіталу в розмірі 0,1 тис.грн., додаткового капіталу у розмірі 210,9 тис.грн., резервного капіталу у розмірі 11,6 тис.грн. та суми нерозподіленого прибутку в розмірі 362,2 тис.грн. Для обліку статутного капіталу Товариство використовує рахунок бухгалтерського обліку 40 "Зареєстрований (пайовий) капітал". Неоплаченого капіталу та вилученого капіталу станом на 31.12.2016 року Товариство не має. На думку аудиторів розмір та структура власного капіталу відображені у фінансовій звітності Товариства станом на 31.12.2016 року достовірно. Статутний капітал У результаті проведеної перевірки аудиторами були проаналізовані надані установчі документи ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД", а саме: - Статут ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" (нова редакція) зареєстрований 31.05.2013р. Виконавчим комітетом Ізмаїльської міської ради Одеської області за р.№ 1 553 105 0008 000821; - Положення та інші документи товариства. На підставі вищевказаних документів аудитори констатують, що ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" є правонаступником усього майна, всіх прав та обов'язків акціонерного товариства закритого типу "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" у зв'язку зі зміною найменування останього, та здійснює діяльність відповідно до Законів України "Про цінні папери та фондовий ринок", "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", "Про акціонерні товариства", Цивільного та Господарського кодексів України, нормативно-правових актів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, інших чинних законодавчих актів України. Згідно Статуту (нова редакція), зареєстрованому 31.05.2013р. Виконавчим комітетом Ізмаїльської міської ради Одеської області за р.№ 1 553 105 0008 000821, Статутний капітал ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" становить 146,01 (Сто сорок шість) гривень 01 копійку. Статутний капітал поділено на 14 601 (Чотирнадцять тисяч шістсот одну) штуку простих іменних акцій номінальною вартістю 0,01 (Нуль гривень 01 копійка) гривня кожна. Розмір статутного капіталу товариства визначеий засновниками згідно з установчими документами. На підставі перевірених документів підтверджуємо, що станом на 31.12.2016 року заявлений статутний капітал сплачений у повному обсязі у встановлений законодавством термін. Неоплаченого капіталу ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" станом на 31.12.2016 року не має. Привілейовані акції, акції на пред'явника та облігації акціонерним товариством не випускались. Частка держави у статутному капіталі Товариства відсутня. Форма існування цінних паперів - бездокументарна. Свідоцтво про реєстрацію випуску цінних паперів (акцій) видане Одеським територіальним управлінням ДКЦПФР України 09.07.2013р. за № 87/15/1/10. Аудитори зазначають про відповідність розміру статутного капіталу Товариства установчим документам. Вбачається, що виконаний аудит дає обгрунтовану підставу для висловлення думки: інформація про формування та розмір статутного капіталу ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" станом на 31.12.2016 року відповідає Положенням (Стандартам) бухгалтерського обліку, справедлива та достовірна. Щодо вартості чистих активів Вартість чистих активів Товариства станом на 31.12.2016 року складає 584,8 тис.грн., що відповідає підсумку розділу І пасиву Балансу Товариства на вказану дату. Розрахункова вартість чистих активів більше розміру статутного капіталу Товариства, що відповідає вимогам ст.155 п.3 Цивільного кодексу України. Доходи Відображення доходів в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), виписок банку, розрахункових відомостей та інших первинних документів, передбачених ст.9 Закону №996. Аудитом підтверджується, що дані стосовно доходу, наведені в узагальненій інформації про доходи та витрати Ф.2 "Звіт про фінансові результати за 2016 рік", відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах. За результатами аудиторської перевірки встановлено, що дані відображені в журналах - ордерах та оборотно-сальдових відомостях, наданих аудиторам стосовно доходів Товариства за 2016 рік в цілому відповідають первинним документам. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Бухгалтерський облік доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) здійснювався Товариством на відповідних субрахунках рахунку 70 "Доходи від реалізації" в цілому у відповідності з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 15 "Доходи", затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290 (зі змінами і доповненнями) (далі - П(С)БО 15). Згідно даних бухгалтерського обліку та звітності величина чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Товариства за 2016 рік склала 14594,2 тис.грн. На думку аудиторів бухгалтерський облік доходу Товариства від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) в усіх суттєвих аспектах ведеться у відповідності до норм П(С)БО 15. Інші доходи Величина інших доходів Товариства, нарахованих за 2016 рік, склала 63,8 тис.грн. Вказані доходи відображались в обліку на підставі первинних документів. На думку аудиторів, бухгалтерський облік доходів Товариства в усіх суттєвих аспектах ведеться у відповідності до норм П(С)БО 15. Витрати На думку аудиторів, облік витрат Товариства ведеться в цілому відповідно до норм Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 "Витрати", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999р. №318 (зі змінами і доповненнями) (далі - П(С)БО 16). Відображення витрат Товариства за 2016 рік здійснювалось на відповідних рахунках обліку витрат згідно Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств і організацій, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999р. № 291 (зі змінами і доповненнями). Бухгалтерський облік витрат Товариства за 2016 рік здійснювався на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), накладних, інших первинних та розрахункових документів. За результатами аудиторської перевірки встановлено, що дані, які відображено в журналах-ордерах та оборотно-сальдових відомостях, наданих аудиторам, в основному відповідають первинним документам та даним фінансової звітності Товариства за 2016 рік. Структура витрат Товариства за даними Звіту про фінансові результати за 2016 рік та даними облікових регістрів та первинних документів: - Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 14216,5 тис.грн. - Інші витрати 277,7 тис.грн. Таким чином, з урахуванням доходів отриманих та витрат, понесених Товариством за 2016 рік, фінансовим результатом діяльності Товариства став збиток у розмірі 81,4 тис.грн. Аудитори вважають, що звіт про фінансові результати за 2016 рік в усіх суттєвих аспектах повно і достовірно відображає величину і структуру доходів та витрат Товариства. Довідка про фінансовий стан Товариства додається. Виконання значних правочинів Аудиторами проведено аудит щодо вчинення значних правочинів, ринкова вартість яких становить від 10 та більше відсотків вартості активів Товариства за даними останньої річної фінансової звітності, згідно загального результату якого в звітному періоді порушень при вчиненні таких правочинів не виявлено. Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Національної Комісії з цінних паперів та фондового ринку разом з фінансовою звітністю (МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність"), не виявлено. Ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства (МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності") аудитором не виявлено. З метою висловлення аудиторської думки щодо стану корпоративного управління аудитори ознайомилися й проаналізували організаційно-розпорядчу документацію та установчі документи Товариства. На думку аудиторів, корпоративне управління здійснюється відповідно до вимог Закону України "Про акціонерні товариства" та згідно з встановленими товариством внутрішними правилами, положеннями й установчими документами. На думку аудиторів, інформація про події, які відбулися протягом звітного та могли б вплинути на господарсько-фінансовий стан Товариства розкрита в обсягах, передбачених законодавством. Довідка про фінансовий стан ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" станом на 31 грудня 2016 року м. Одеса 18 квітня 2017 року Аналіз фінансового стану Товариства проведено на підставі даних Балансу станом на 31 грудня 2015 року та станом на 31 грудня 2016 року, Звіту про фінансові результати за 2015 рік та за 2016 рік. На підставі даних фінансової звітності Товариства аудиторами були розраховані окремі фінансові показники, які наведені в Таблиці. № з/п ПОКАЗНИКИ ОРІЕНТОВАНЕ ПОЗИТИВНЕ ЗНАЧЕННЯ ПОКАЗНИКА РОЗРАХУНКОВЕ ЗНАЧЕННЯ Станом на 31.12.2015р. Станом на 31.12.2016р. 1. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) 1,0 - 2,0 0,818 1,927 2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,25 - 0,5 0,007 0,916 3. Коефіцієнт фінансової стійкості 0,25 - 0,5 -0,491 0,333 4. Коефіцієнт структури капіталу 0,5 - 1,0 -3,038 2,003 5. Коефіцієнт рентабельності активів 0,01 - 1,0 - 0,776 Аналіз даних, наведених вище, свідчить про те, що: Коефіцієнт загальної ліквідності (співвідношення коштів, а також їх еквівалентів і поточних фінансових вкладень товариства до його поточних зобов'язань) складає 1.927, що свідчить про достатність ресурсів товариства для погашення його поточних зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (відношення оборотних активів товариства до його короткострокових зобов'язань) більший за орієнтоване позитивне значення показника. Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності, автономії) (відношення власного капіталу товариства до підсумку його балансу) показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі авансованих у його діяльність коштів. Даний показник у межах орієнтованого позитивного значення показника. Коефіцієнт структури капіталу (фінансової незалежності) (співвідношення короткострокової і довгострокової кредиторської заборгованості товариства до суми його власного капіталу) більше орієнтованого позитивного значення показника, що свідчить про деяку залежність фінансового стану підприємства від притягнутих короткострокових коштів з інших джерел. Коефіцієнт рентабельності активів (вимірювання частки чистого прибутку у кожній гривні активів товариства) відповідає орієнтованому позитивному значенню показника. Показники розрахованих фінансових коефіцієнтів свідчать про достатньо стійкий та стабільний фінансовий стан Товариства в 2016 році. Аудиторами не виявлено існування подій або умов та відповідних ділових ризиків, які можуть поставити під сумнів здатність суб'єкта господарювання продовжувати свою діяльність на безперервній основі (МСА 570 "Безперервність"). Фінансові звіти Товариства складені на основі припущення про безперервність діяльності. Ці припущення передбачають, що активи будуть реалізовані, а зобов'язання погашені в ході звичайної господарської діяльності. Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що подається до Національної Комісії з цінних паперів та фондового ринку разом з фінансовою звітністю (МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність"), не виявлено. Ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства (МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності") аудитором не виявлено. Події після дати балансу, які не були відображені у фінансовій звітності Товариства, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан, відсутні. Маються підстави для висловлення думки про можливість функціонування ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" як суб'єкта господарювання. Основні відомості про аудиторську фірму Повне найменування: АУДИТОРСЬКО-КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА "ЮРЕЕКС-АУДІТ" МАЛЕ ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО. Код за ЄДРПОУ: 21026966. Місцезнаходження: 65009, м. Одеса, вул. Піонерська, буд.16, к. Б. Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги №4399, видане відповідно до рішення Аудиторської палати України від 30.11.2010 р. № 222/3; Рішенням Аудиторської палати України №316/3 від 29.10.2015р. подовжено термін діі до 29.10.2020р. Свідоцтво про відповідність системи контролю якості №0533, видане відповідно до рішення Аудиторської палати України від 26.02.2015 № 308/4. Інформація про директора-аудитора: Шурупова Юлія Георгіївна - Сертифікат аудитора серії А №004220, виданий на підставі Закону України "Про аудиторську діяльність" рішенням Аудиторської палати України №89 від 25.04.2000 року, термін дії сертифікату продовжено до 25.04.2019 року рішенням Аудиторської палати України №291/2 від 27.03.2014 року. Інформація про аудитора: Бочкарьова Еммілія Іванівна " Сертифікат аудитора серії А №000645 виданий на підставі Закону України "Про аудиторську діяльність" рішенням Аудиторської палати України №41 від 25.01.1996 р., термін дії сертифікату продовжено до 25.01.2020 року рішенням Аудиторської палати України №303/2 від 27.11.2014 року. Контактний телефон: (80482) 63-33-20. " Основні відомості про умови договору на проведення аудиту: " Договір на проведення аудиту №103/4 від 01 березня 2017 року. " Дата початку проведення аудиту - 01 березня 2017 року. Дата закінчення проведення аудиту - 18 квітня 2017 року. Аудитор АКФ "ЮРЕЕКС-АУДІТ": _________/Е.І. Бочкарьова/ Директор-аудитор АКФ "ЮРЕЕКС-АУДІТ": _________/Ю.Г. Шурупова/ Дата аудиторського висновку: 18 квітня 2017 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: