| |
Дата розміщення: 20.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
АУДИТОРСЬКО-КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА "ЮРЕЕКС-АУДІТ" МАЛЕ ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21026966 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
65009, м. Одеса, вул. Піонерська, буд.16, к. Б. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4399, 30.11.2010 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
308/4, 26.02.2015 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Думка із застереженням Ми провели аудит фінансової звітності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" (надалі - Товариство), що складається з: - Балансу станом на 31 грудня 2017 року (форма № 1-мс); - Звіту про фінансові результати за 2017 рік (форма № 2-м). На нашу думку, за винятком впливу питання, яке описане в розділі "Основа для думки із застереженням" нашого звіту, фінансова звітність, що додається, відображує достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2017 року, та її фінансові результати відповідно до П(С)БО. Основа для думки із застереженням У зв'язку з неможливістю перевірки фактів, які стосуються неучасті аудиторів в інвентаризації активів, зобов'язань, неможливості підтвердити початкові залишки в балансі станом на 01 січня 2017 року, ми не мали змоги визначити, чи була потреба в коригуванні зазначених сумм та не маємо можливості дати висновок за вказаними моментами, тому висловлення думки щодо вказаного базується на наявних документах бухгалтерського обліку. Розкриття інформації про дебіторську заборгованість не в повній мірі відповідає вимогам П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість" в частині відсутності нарахувань резерву сумнівних боргів. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі "Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності" нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з етичними вимогами, застосовними до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог. Ми вважаємо, що отримані нами докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням. |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
103/2, 01.03.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
01.03.2018 - 16.04.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
16.04.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
5000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2017 РОКУ Адресат: власники цінних паперів, наглядова рада та правління емітента НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ УКРАЇНИ Вступний параграф Основні відомості про емітента Повне найменування: ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" (ПрАТ "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД"); Код за ЄДРПОУ: 03579058; Місцезнаходження: 68600, Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Лісна, буд.5; тел. (04841) 216-52; Дата державної реєстрації: 07 жовтня 1993 року; Зміни до установчих документів проведені Виконавчим комітетом Ізмаїльської міської ради Одеської області за р.№ 1 553 105 0008 000821 31.05.2013р.; Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Серії АА № 660829 видана ДРС України 04.06.2013р. Думка із застереженням Ми провели аудит фінансової звітності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ІЗМАЇЛАГРОШЛЯХБУД" (надалі - Товариство), що складається з: - Балансу станом на 31 грудня 2017 року (форма № 1-мс); - Звіту про фінансові результати за 2017 рік (форма № 2-м). На нашу думку, за винятком впливу питання, яке описане в розділі "Основа для думки із застереженням" нашого звіту, фінансова звітність, що додається, відображує достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2017 року, та її фінансові результати відповідно до П(С)БО. Основа для думки із застереженням У зв'язку з неможливістю перевірки фактів, які стосуються неучасті аудиторів в інвентаризації активів, зобов'язань, неможливості підтвердити початкові залишки в балансі станом на 01 січня 2017 року, ми не мали змоги визначити, чи була потреба в коригуванні зазначених сумм та не маємо можливості дати висновок за вказаними моментами, тому висловлення думки щодо вказаного базується на наявних документах бухгалтерського обліку. Розкриття інформації про дебіторську заборгованість не в повній мірі відповідає вимогам П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість" в частині відсутності нарахувань резерву сумнівних боргів. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі "Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності" нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з етичними вимогами, застосовними до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог. Ми вважаємо, що отримані нами докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням. Ключові питання аудиту Ключові питання аудиту - це питання, що, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядалися в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Додатково до питання, описаного в розділі "Основа для думки із застереженням", ми визначили, що описані нижче питання є ключовими питаннями аудиту, які слід відобразити в нашому звіті. Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати компанію чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому. Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування компанії. Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми: - ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; - отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю; - оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом; - доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість компанії продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити компанію припинити свою діяльність на безперервній основі; - оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення. Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів. З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що мали найбільше значення під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими. Пояснювальний параграф Фінансова звітність Товариства підготовлена у відповідності до діючого українського законодавства за формами, визначеними у додатку 1 до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку №1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженого наказом Міністерства фінансів України 07.02.2013р. № 73. Інші питання З метою впровадження єдиного підходу до розрахунку вартості чистих активів ДКЦПФР України 17.11.2004р. за №485 прийняте Рішення "Про схвалення Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств". Вартість чистих активів Товариства станом на 31.12.2017 року складає 568,9 тис.грн., що відповідає підсумку розділу І пасиву Балансу Товариства на вказану дату. Розрахункова вартість чистих активів більше розміру статутного капіталу Товариства, що відповідає вимогам ст.155 п.3 Цивільного кодексу України. Основні відомості про аудиторську фірму Повне найменування: АУДИТОРСЬКО-КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА "ЮРЕЕКС-АУДІТ" МАЛЕ ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО. Код за ЄДРПОУ: 21026966. Місцезнаходження: 65009, м. Одеса, вул. Академічна (Піонерська), буд.16, к. Б. Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги №4399, видане відповідно до рішення Аудиторської палати України від 30.11.2010 р. № 222/3; Рішенням Аудиторської палати України №316/3 від 29.10.2015р. подовжено термін діі до 29.10.2020р. Свідоцтво про відповідність системи контролю якості №0533, видане відповідно до рішення Аудиторської палати України від 26.02.2015 № 308/4. Інформація про директора-аудитора: Шурупова Юлия Георгіївна - Сертифікат аудитора серії А №004220, виданий на підставі Закону України "Про аудиторську діяльність" рішенням Аудиторської палати України №89 від 25.04.2000 року, термін дії сертифікату продовжено до 25.04.2019 року рішенням Аудиторської палати України №291/2 від 27.03.2014 року. Інформація про аудитора: Бочкарьова Еммілія Іванівна - Сертифікат аудитора серії А №000645 виданий на підставі Закону України "Про аудиторську діяльність" рішенням Аудиторської палати України №41 від 25.01.1996 р., термін дії сертифікату продовжено до 25.01.2020 року рішенням Аудиторської палати України №303/2 від 27.11.2014 року. Контактний телефон: (0482) 63-33-20. Основні відомості про умови договору на проведення аудиту: Договір на проведення аудиту № 103/2 від 01 березня 2018 року. Дата початку проведення аудиту - 01 березня 2018 року. Дата закінчення проведення аудиту - 16 квітня 2018 року. Аудитор АКФ "ЮРЕЕКС-АУДІТ" /Е.І. Бочкарьова/ Директор-аудитор АКФ "ЮРЕЕКС-АУДІТ": /Ю.Г. Шурупова/ Дата аудиторського висновку: 16 квітня 2018 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: